07月04日，南高峰披露申请新三板挂牌的第二轮问询回复，共3问。其中，公司被要求按照产品类别，补充披露公司各期向星青国际销售六氟磷酸锂、氢氟酸、氟化氢铵等产品金额及占比情况；对比公司向星青国际销售六氟磷酸锂毛利率与其他无关联第三方客户的差异情况，说明差异原因及合理性。

问询中，新三板指出，根据申报文件及前次问询回复，报告期内，星青国际为公司第一大客户， 同时为公司供应商。根据最终客户不同，公司向星青国际销售六氟磷酸锂定价政策存在差异。报告期内，公司向星青国际销售各类产品价格与第三方差异较大。对此，新三板要求企业按照产品类别，补充披露公司各期向星青国际销售六氟磷酸锂、氢氟酸、氟化氢铵等产品金额及占比情况；对比公司向星青国际销售六氟磷酸锂毛利率与其他无关联第三方客户的差异情况，说明差异原因及合理性。

在回复中，南高峰列出报告期各期，公司向星青国际销售各类产品及其占公司同类产品销售金额的比例情况。报告期各期，公司向星青国际及其他无关联第三方客户销售六氟磷酸锂的单位成本整体相近，2021 年度星青国际单位成本略低主要系销售时点差异所致。 报告期各期，公司向星青国际及其他无关联客户销售六氟磷酸锂毛利率差异主要原因为：1）定价基准差异导致销售单价存在差异；2）2021 年度存在销售时点差异。

定价基准方面，星青国际向北斗星采购的六氟磷酸锂仅对境外市场销售，部分出口至斯戴拉，部分出口至韩国向其他客户销售。出口至斯戴拉部分销售价格主要参照出口价格确定(鑫椤锂电六氟磷酸锂出口价格)，并在每季度末锁定下一季度交易价格；出口至韩国部分根据同期国内外市场价格、其他厂商价格，结合原材料价格、客户的订货量、历史合作情况、产品质量标准、包装运输方式等因素，由星青国际与供需双方友好协商、市场化谈判后确定。而公司其他六氟磷酸锂客户均为国内客户，价格随行就市，按照市场价格逐一谈判确定，因此其交易价格与国内市场价格相近。

2021 年度，公司向星青国际销售六氟磷酸锂毛利率低于其他客户。一方面， 2021 年开始国内价格与出口价格走势逐步分化，国内价格上涨速度超过出口价格，导致 2021 年度北斗星与星青国际交易的价格相对其他客户较低；另一方面，2021 年北斗星向星际国际销售六氟磷酸锂主要集中于上半年度，而向其他客户销售六氟磷酸锂集中于下半年度。2021 年上半年，公司对星青国际六氟磷酸锂销量占公司对其六氟磷酸锂全年销量的 73.60%，而其他无关联第三方客户 2021 年上半年六氟磷酸锂销量占全年销量的比例仅为 38.59%，2021 年度六氟磷酸锂及原材料氟化锂市场价格整体呈现快速上涨趋势。因此上述定价基准及销售时点差异导致北斗星向星青国际销售六氟磷酸锂的价格及毛利率低于其他无关联第三方客户，销售成本略低于其他无关联第三方客户。

2022 年度星青国际向公司采购的六氟磷酸锂主要销往韩国等其他客户。六氟磷酸锂价格自 2022 年 1 月开始大幅下降，同时，星青国际一季度未向公司采购六氟磷酸锂。因此，公司 2022 年度向星青国际销售的六氟磷酸锂价格低于其他客户销售价格，导致当期公司向星青国际销售六氟磷酸锂毛利率低于其他客户。

2023 年 1-10 月，六氟磷酸锂国内价格整体低于出口价格，因此星青国际交易价格高于其他客户，进而导致当期公司向星青国际销售六氟磷酸锂的毛利率高于其他客户。

综上所述，报告期各期公司向星青国际销售六氟磷酸锂毛利率与其他无关联第三方客户存在差异，差异原因主要系定价基准存在差异以及 2021 年度存在销售时点差异，差异原因具备合理性。

同壁财经了解到，公司自成立以来一直致力于高纯度氟化工产品的研发、生产和销售业务。目前，主要产品包括无水氟化氢和各类高纯度无机氟化盐，如六氟磷酸锂和氟化氢铵。公司产品主要被客户用于制备锂电池电解液、三氟化氮(电子特种气体)、电子级氢氟酸、制冷剂等产品，并最终应用于新能源汽车锂电池、半导体集成电路、平板显示、光伏太阳能、制冷设备等高新技术领域。