由上表可知，公司其他第三方回款主要系由客户的员工、非直系亲属等主体回款所致。其中除上述情况外的回款主要系由客户员工的亲属、客户实际控制人或法定代表人的朋友、客户的下游客户等回款组成。

公司取得部分主要客户出具的关于第三方为其代为支付货款的金额、付款人与客户的关系等事项的确认文件，了解客户与付款方之间的关联关系；取得第三方付款人本人出具的关于其为客户支付的金额、其与客户之间关系的说明，验证客户与付款方之间的关联关系；对于其他第三方回款人属于客户工商登记公示范 围内的人员进行网络检索，与客户签署的备案、说明文件比对，验证付款人与客户之间的关系的准确性；对于其他第三方回款客户，公司通过第三方回款账户备案文件或检索第三方回款客户信息档案以核实其与客户的关系，保证财务核算的准确性以避免货款归属纠纷。

综上，报告期内公司不存在无法核实回款方与交易方身份的异常情况。

（2）Q：请公司补充说明对于第三方回款的规范情况，包括内控制度建设及实施情况，报告期后第三方回款比例是否下降。

A：针对报告期内存在的第三方回款情况，公司积极落实财务规范和第三方回款的监督管理工作，通过纠正不当行为、改进制度、加强内控等方式积极整改。公司制定了《公司章程》、《销售收款管理办法》等公司治理和内部控制制度，并严格按照前述制度的规定运行。目前，公司已建立了较为完善的内控措施，具体如下:

1)公司在与客户签订合同时，通过商务谈判强调应严格按照合同约定的主体进行结算，尽量避免第三方回款情形发生;

2)对于经沟通后仍要求使用第三方账户回款的客户，公司建立了账户备案措施，即在年初签订合同时，公司与客户约定将计划用于回款的账户进行备案，一般账户个数控制在 3 个以内，同时在账户类型的选择上，原则上要求属于可验证或可接受范畴，比如实际控制人、法定代表人、个体工商户经营者本人等，取得客户关于付款方与客户之间的关系说明;

3)客户使用第三方向公司付款，财务部及时与销售人员确认第三方付款对应的银行回单，财务部对付款银行回单、销售订单、核对检查无误后进行账务处理，并同时登记第三方回款台账。如发现有未经授权的第三方回款，财务人员应立即与销售部门沟通并按照原支付路径退款，要求客户通过符合公司要求的账户重新履行付款义务;

4)公司销售部和财务部不定期会与客户进行对账，确认销售订单合同的出货、收款情况，以确保双方交易记录的一致性。

除上述内控措施外，为尽可能降低第三方回款比例，公司还进行了如下整改措施:

1)公司财务部门和销售部门定期联合对业务人员进行培训，强调需督促客户从自身合法对公账户汇款，加强其回款规范意识;

2)严格履行第三方回款账户备案制度，确保客户与实际回款人员的回款确认函、备案约定书等文件及时归档;

3)建立第三方回款客户信息档案，确保财务核算的准确性并避免货款归属纠纷，财务部门与销售部门定期核对第三方回款情况，核实第三方回款统计的准确性，同时便于销售部门与客户沟通，降低第三方回款比例。

综上所述，公司针对报告期内存在的第三方回款事项已经建立了较为完整的内部控制体系，且对已存在及未来可能发生的第三方回款进行了积极整改。报告期内公司其他第三方回款比例逐年降低，由报告期早期的 18.70%降低至 2023 年下半年的 2.20%(未经审计)，第三方回款内控措施得以有效执行。

报告期内，公司其他第三方回款占比分别为 18.70%、9.14%和 3.86%，呈快速下降趋势。报告期后，即 2023 年 7-12 月，公司其他第三方回款占同期回款总额的比例已下降至 2.20%(未经审计)。

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