5月20日晚，科华恒盛(行情002335,诊股)（002335，SZ）回复交易所问询，表示其商誉减值计提是充分合理的。
《每日经济新闻》记者注意到，交易所对该事项的问询源于2017年科华恒盛收购北京天地祥云科技有限公司（以下简称天地祥云）75%股权，并确认商誉7.47亿元。
天地祥云业绩承诺方承诺2017年至2019年度实现的经审计后归属于母公司股东的净利润（扣除非经常性损益后孰低原则）分别不低于5000万元、7000万元和9000万元。然而，2019年，天地祥云实现净利润7706.19万元，扣非后净利润为7551.01万元，比承诺目标利润低1448.99万元，业绩承诺完成率为83.90%。
对此，科华恒盛表示天地祥云的商誉存在减值迹象，并回复称：“根据北京卓信大华出具的估值报告，本次存在减值，因此计提了减值准备，公司认为本次减值计提是充分合理的。”
此外，2019年科华恒盛的净利润（即归属于上市公司股东的净利润，下同）与经营活动产生的现金流量净额，分别同比增长174.06%和134.15%，远超过其营业收入的12.58%的增幅，交易所要求科华恒盛说明增幅差异的合理性。
科华恒盛：商誉减值计提是充分合理的
2017年，
科华恒盛完成了对天地祥云100%股权的并购，并整合旗下云计算相关业务，成立独立运营的“
科华恒盛路云集团”，规划在云计算基础服务领域深耕。
“科华恒盛和天地祥云之间的战略发展目标高度契合，两者业务相结合，可以更深入地布局区域市场，实现双方优势资源的互补，大幅提高公司现有数据中心的运营能力和销售能力。”科华恒盛在2017年年报中表示。
科华恒盛分两次对天地祥云进行了并购，合计取得天地祥云100%股权，总计支付对价约7.28亿元。2017年，由于重估购买日之前持有的25%天地祥云股权低于购买日的公允价值，因此在科华恒盛的资产负债表上形成了约7.46亿元商誉。
天地祥云的业绩承诺方也承诺其2017年至2019年的净利润不低于5000万元、7000万元和9000万元。
但天地祥云在2017年至2019年实际实现的净利润分别为5833.04万元、5903.58万元和7792.85万元。也因未完成承诺业绩，2018年和2019年科华恒盛对天地祥云分别计提商誉减值1.18亿元和0.79亿元。
深交所要求科华恒盛“结合天地祥云经营情况及业绩承诺实现情况说明上述商誉减值计提是否充分、合理。”
对此，科华恒盛在回复问询函公告中表示，经过测算，天地祥云的包含商誉资产组可收回价值为7.17亿元，科华恒盛认为本次减值计提是充分合理的。
科华恒盛：净利润及现金流净增具有合理性
2019年度，在营业收入增长了12.58%的情况下，
科华恒盛的净利润与经营活动产生的现金流量净额都实现了超过100%的增长。
2019年度，科华恒盛实现营业收入38.69亿元，同比增长12.58%；实现净利润2.07亿元，同比增长174.06%，经营活动产生的现金流量净额为7.68亿元，同比增长134.15%。
对此，深交所要求科华恒盛“说明你公司营业收入与净利润、经营活动产生的现金流量净额增幅差异较大的原因及合理性。”
《每日经济新闻》记者注意到，据科华恒盛2019年年报现金流量表补充资料显示，2019年度科华恒盛经营性应收项目减少约-1.46亿元，2018年度该项目约为-5.1亿元，此项目为科华恒盛2019年度经营活动产生的现金流量净额增幅贡献了约3.64亿元。
图片来源：年报截图
科华恒盛表示：“报告期内公司提出了‘打粮食、造血液’的战略方针，在主要业务领域销售政策保持稳定情况下通过加强应收账款管理及销售回款考核力度等手段，提高各业务部门回款意识，加强回款工作力度，2019年实现销售回款同比增长30.02%，销售回款增长远大于营业收入的增长。”
此外，截至2019年年末，科华恒盛应收账款账面价值为16.12亿元，较期初增长7.23%，占总资产的20.58%。深交所要求科华恒盛说明应收账款逐年增长且占总资产比重较大的原因及合理性。
科华恒盛回复称：“报告期内公司业务持续开展，业务规模持续增长导致公司应收账款增长。2019年公司共实现营业收入38.69亿元，同比增长12.58%，主要原因为能基业务销售收入增长导致年末应收账款余额增加。2019年度能基业务实现营业收入23.09亿元，同比增加4.16亿元，涨幅为21.98%，能基业务销售产生的年末应收账款余额同比涨8.72%，应收账款的增长小于营业收入的增长。”
封面图片来源：摄图网
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