顶尖财经网(www.58188.com)2019-7-28 21:30:27讯：

　　中国人民大学法学院教授刘俊海28日在接受中国证券报记者采访时表示，对于瑞华会计师事务所事件的关注焦点，更应集中在立法层面，立良法促善治，督促中介机构归位尽责。

　　当日，木林森、沃尔核材、百利科技、嘉澳环保等公司发布公告，因审计机构瑞华会计师事务所被中国证监会立案调查，上述公司的可转债、公开配股等项目“中止审查”。同日，上交所网站显示，龙软科技、国科环宇、建龙微纳、杰普特中止科创板上市申请，四家公司会计师事务所均为瑞华会计师事务所。

　　刘俊海表示，从今年以来证监会行政处罚案件来看，监管层对于违法行为保持高压执法态势，采取零容忍态度。特别是加大了对于控股股东和实控人、中介机构等关键少数人的监管和处罚力度。中介机构出现乱象的一大原因是违法成本低，有必要从立法方面提高违法成本，降低违法收益，把违法收益降为零、变为负数。一方面，要加大行政处罚力度，加大刑事责任处罚力度，提高法定量刑幅度；另一方面，要健全公益诉讼制度，帮助投资者以零成本、低成本方式维权。

　　谈及美国对于资本市场中介机构的治理经验，刘俊海表示，2000年安然公司丑闻发生时，安达信会计师事务所在一定时间内被责令停业，并处以罚金等处分措施。最关键的是该机构的职业声誉扫地，无以立足，最终和安然公司双双湮灭。这些都是前车之辙，希望国内会计师事务所慎独自律，见贤思齐，择善而从，改恶向善。

　　刘俊海认为，随着科创板推出及注册制试点的推行，对中介机构等违法违规行为的打击力度应进一步提高。科创板是一个风清气正、诚实信用的资本市场，也是诚信守信企业筹集资本的加油站，也是广大公众投资者的聚宝盆。因此，应强调在法治、透明、理性、规范的轨道上创设科创板。促进科创板的可持续发展，要对上市公司控股股东、实控人、法定代表人、中介机构等的失信行为采取零容忍态度。

　　此外，对于如何进一步完善对中介机构监管，刘俊海提出“三升三降”的办法，即提升违法成本，降低违法收益，把违法收益归零变成负数，确保违法成本高于违法收益；提升投资者维权收益，降低投资者维权的成本，确保维权收益高于维权成本；提升守信收益，降低守信成本，确保守信收益高于守信成本。配合“三升三降”，刘俊海建议，可从引进惩罚性赔偿制度、导入公益诉讼制度、引入举证责任倒置方式三方面加强投资者保护。

（文章来源：中国证券报）