辽宁证监局局长柳磊

　　今天，首位地方证监局领导在两会期间声援新三板。

　　全国人大代表、辽宁证监局局长兼沈阳稽查局局长柳磊在辽宁代表团驻地接受《中国证券报》、《证券日报》记者联合采访时建议：尽快明确新三板股票转让收益个人所得税的具体安排，免于征收二级市场买卖挂牌公司股票的个人所得税。

　　柳磊表示，新三板市场是多层次资本市场的重要组成部分，是服务创新型、创业型、成长型中小微企业的重要平台。新三板市场功能的发挥离不开投资者的参与，相对宽松的税收环境有利于投资者积极参与市场建设。

　　新三板股票转让收益个人所得税指的是二级市场资本利得的税费，税收的问题最早在今年1月中旬开始受到人们关注。读懂君了解到，国家税务总局所得税司关于新三板股权交易个人所得税的核查工作当时正在有序地进行中。广东省地税局也是专门下发了《关于开展新三板股权交易个人所得税风险核查工作的通知》。

　　不过当时市场人士普遍解读认为：此次税务总局核查的范围，并未包括所有新三板市场的二级市场交易环节，而是指向比较明确就是针对高收入、高净值纳税，具体而言指500万及以上的交易，因此并未掀起太大波澜。

　　之所以税收问题备受人们关注，是因为在1月中旬，个别地方税务局明确投资者在二级市场上高抛低吸赚的钱也需要交税。

　　2018年1月17日，一名投资者就是因为二级市场买卖2000股新三板股票，而收到四川省梓潼县地方税务局第三税务所开具的税务事项通知书。读懂君了解到，去年8月，该投资者用个人账户在二级市场上以11.1元均价买入圣迪乐村（832130.OC）2000股，并于次日，以17.86元将这2000股卖出，这笔交易只盈利了1.35万元。

　　其实在书面通知曝出之前，也有不少投资者收到相关工作人员要求投资人截图证明交易买进、卖出的情况，并及时于公司所在的当地税务局进行申报。

　　实际上，目前新三板的税收政策中，针对资本利得的部分仍是空白。此前，关于新三板税收问题，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2013〕49号）的规定，明确指出：市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理。而在A股市场，二级市场高抛低吸是不需要缴纳个人所得税的。

　　虽然我国目前的税收法规中，比如《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条规定等多个文件明确了新三板挂牌公司印花税、股息红利个人所得税的征免政策。但是对于挂牌公司或是新三板投资者因在新三板市场转让所持有的股票获利如何缴税至今并未出台明确的政策。

　　在1月底，读懂君致电某地方税务局时该工作人员表示领导正在前往总局沟通相关事宜，具体是否需要缴纳还需要等待。可以先不缴纳，等到明确后再说，也可以先行缴纳，之后若明确表示不收取的话会给予退回。不过迄今为止，暂无相关消息。

　　根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发【2013】49号文）的精神，新三板原则上可比照上市公司投资者的税收政策处理。柳磊在接受采访时表示表示，“目前印花税和股息红利个人所得税政策已经实施，股票转让个人所得税政策尚未落地，建议尽快明确新三板股票转让收益个人所得税的具体安排，免于征收二级市场买卖挂牌公司股票的个人所得税”。

　　文 |蔡圣件