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记者 思明刚刚在8月份被证监会调查的圆城黄金（600766），国庆期间再度收获“大礼”。公司公告称证监会山东监管局（以下简称：山东证监局）对公司进行了现场检查，发现在存款管理、股权转让等方面存在多项问题。这无疑让一众持股过节的股民不由得对公司节后的股价走势捏了一把汗。现场检查问题成堆，关联交易成重灾区根据圆城黄金披露的现场检查报告，此次现场检查所发现的公司内部控制问题只能够以“触目惊心”来形容。其主要的问题集中在上市公司与烟台惠亿投资有限公司（以下简称：惠亿投资）、烟台百联达商业顾问有限公司（以下简称：百联达）、烟台园城物资有限公司（以下简称：园城物资）、烟台裕融投资有限公司（以下简称：裕融投资）、海阳市天创投资开发有限公司（以下简称：海阳天创）等多家公司的现金和股权交易当中。根据现场检查报告内容，这些公司的出资股东和管理层均与圆城黄金的大股东圆城集团有着千丝万缕的关联。包括公司的法定代表人、股东及部分银行账户经办人中为大股东园城集团员工、公司人员在圆城集团内部报销费用、办公地址与圆城集团重合等情况。上述情况通报中，最为不可思议的问题在于：一是上市公司2012年以房产和对外投资股权抵偿了对中国建设银行烟台分行（以下简称：烟台建行）的债务，该项账务处置形成投资收益 1962.47万元、非流动资产处置利得 1941.59万元。但参与竞拍的裕融投资拍得公司的对外投资股权后，直接将相关公司的单位公章、法定代表人名章、合同专章等相关印鉴和相关财务资料移交给大股东园城集团工作人员。二是上市公司在收回某地方村委会还款时，裕融投资的财务人员为完成银行的储款任务，未经授权将应归还上市公司的款项先存入裕融账户，然后再转入上市公司。换言之，公司在关联交易披露和现金管理上均存在不小的问题。事实上，本次圆城黄金遭到现场检查并非空穴来风。此前公司已经有违规的先例被有关媒体报道。今年8月2日，园城黄金收到证监会调查通知书，因董事长徐诚惠交易股票行为涉嫌违反证券法律法规，证监会决定对徐诚惠进行调查。为此，公司给出的解释是对相关法律法规理解不全面、不准确。而针对此次公司现场调查中发现的关联交易披露和现金管理问题，公司公告中表示，对公司及控股股东园城集团全体员工的持股情况进行一次彻底清查，对存在关联交易的持股，限期一个月内退出。今后将在对关联方的认定方面将从严把握，依法披露。严格债务追索过程的款项管理，加强公司财务资金管理，严禁一切不正规的款项往来。内控有效性成疑，资本运作前景堪忧一直以来，关联交易和现金管理都是资本市场管理层所关注的重点。根据汉鼎咨询统计，2012年1-6月过会未成功公司样本中，因为涉及“关联交易和同业竞争”理由而被否的公司共有8家，占总体未通过公司的24%。另外，在A股市场大股东侵占上市公司款项，或者利用上市公司输送利益等问题一直就是“高压雷区”。如果拟上市公司在上市前3年存在或者疑似存在有上述占款、输送利益的可能，一般会被认为是公司的内部控制存在重大缺陷，难以被发审委所通过。另据披露，拟IPO企业亨通光电由于违规向大股东亨通集团及其附属企业拆借资金，以及在2008年10月接受当地证监局检查时与银行共同提供虚假银行对账单，最终遭到管理层否决上市。某资深投资人士分析，近期圆城黄金频频涉足资本运作，包括受托管理金矿、远赴澳洲采矿等动作。这背后必然要涉及一系列的重大资本运作。但如果公司的内部控制管理不够规范，不仅其运作方案有可能被监管层所否决，而且也难以找到愿意拿出真金白银的外部投资者来给予支持。《投资快报》发自广州(投资快报)
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