结构性减税疾行 部分小微企告别增值税
　　昨日（10月31日），财政部连发两条涉税新规，一是资源税暂行条例实施细则，提高了原油、天然气的税负水平；二是对增值税和营业税起征点大幅提高。二者皆于今日起实施。
　　从房产税可能全国推开，到正在讨论中的环境税，再到资源税改革和增值税扩围，我国的税改步伐近期呈加速推进之势。大约一周前，国务院总理温家宝在提出宏观政策适时适度预调微调时，也着重强调要大力推进结构性减税。
　　一位接受《每日经济新闻》记者采访的财税业内人士表示，对资源税的加码和对增值税、营业税的放宽，顺应了调结构的大方向，对促进我国经济发展更趋合理具有深远的意义。
　　两税种起征点提高
　　财政部、国家税务总局昨对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款作了修改。
　　本次修改主要集中在对这两个税种起征点的调整。
　　修改后，三类增值税起征点的幅度都提高了，销售货物的增值税的起征点幅度调整为月销售额5000~20000元，而此前为月销售额2000~5000元；销售应税劳务的，增值税起征点的幅度调整为月销售额5000~20000元，此前为月销售额1500~3000元；按次纳税的，提高为每次（日）销售额300~500元，此前为每次（日）销售额150~200元。
　　营业税方面，按期纳税的，起征点的幅度提高为月营业额5000~20000元，此前为1000~5000元；按次纳税的营业税，提高为每次（日）营业额300~500元，此前为每次（日）营业额100元。
　　社科院财贸所税收研究室主任张斌向《每日经济新闻》记者表示，起征点范围调整之后，各省将根据自身经济发展水平在范围之内确定本省税率，然后报财政部和税务总局备案。一般来说，经济落后地区起征点会低一些，经济发达地区相对会高一些。
　　张斌认为，由于本次调整幅度比较大，所有省市都会作出相应调整，并且可能会有很大一部分企业和个体工商户告别增值税和营业税。
　　为小微企业减负
　　不久前国务院出台的9条支持小微型企业发展政策措施中，除融资外，还提出提高小型微型企业增值税和营业税起征点。
　　上周末，国务院常务会议部署经济工作时，温家宝总理再次指出，积极支持企业特别是吸纳就业和科技创新的小型、微型企业发展。各地区、各部门要抓紧落实已出台的金融财税政策，并进一步加大支持力度，切实帮助企业解决实际困难。
　　财政部称，此举是为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求。张斌表示，这次起征点上调幅度还是很大的，而且照顾群体比较明确，主要就是个体工商户和小型、微型企业。
　　中国中小企业协会会长李子彬曾在多个场合呼吁，企业税负过高是使中小企业裹足不前的重要因素。企业除了17%增值税、25%企业所得税，还需缴纳城建税、教育税附加、地方教育发展费、价格调节基金、堤防费、房产税、土地税、印花税、房屋租赁税、工会经费、残疾人基金，再加上各种收费和罚没，企业的实际税负已超30%。
　　伴随增值税和营业税起征点上调，城建税等附加税种也将会相应减低。张斌认为。
　　财税专家李文海也告诉 《每日经济新闻》记者，为中小企业输血，减轻税负可以卸掉企业的部分负担，融资则是帮助中小企业解决资金链难题。近一个月来，财税政策对支持中小企业发挥了巨大作用，不仅体现在减税，还利用金融机构向小型微型企业贷款合同3年内免征印花税，将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底。这些措施降低了中小企业的融资成本。
　　谈及对于国家财政收入的影响时，张斌认为，尽管增值税和营业税是我国主要税种，但个体工商户和小微企业所占比重并不大，不会对我国财政收入造成实质性冲击。
　　油气资源税率暂定5%
　　 除增值税和营业税起征点上调外，昨日财政部还公布了资源税暂行条例实施细则全文，暂行条例将于今日正式实施。
　　本次资源税暂行条例修改的内容主要是增加了从价定率的资源税计征办法，对原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征，将原油、天然气的税负水平定为5%~10%，这次改革暂按5%的税率征收。
　　除原油和天然气外，其他矿种依然按照从量计征，此次条例修改，将焦煤和稀土矿分别在煤炭资源和有色金属矿原矿资源中单列，并将国务院已批准的税率写入条例。
　　从昨日公布的暂行条例来看，焦煤资源税将按照每吨8元来征收，稀土资源税税额标准为：轻稀土包括氟碳铈矿、独居石矿，60元/吨；中重稀土包括磷钇矿、离子型稀土矿，30元/吨。
　　厦门大学能源经济研究中心主任林伯强告诉 《每日经济新闻》记者，针对煤炭的资源税仍然偏低，本次调整主要针对油气，因为油气价格主要与国际联动，而煤炭资源税调整会很快传导至消费领域。
　　林伯强表示，资源税改革问题一定有，提高能源效率和减轻社会负担常常是两难的政策选择，就政府来说，关键是效率与公平的平衡，资源税改革只要目的明确，设计相对合理，许多问题和可能的缺陷可在推出后的实践中解决并完善。
　　他认为，目前的资源税改革还未结束，下一步改革的方向便可能是煤炭和稀土，而且很有可能将由从量计征改为从价计征。（.每.日.经.济.新.闻）

　　增值税营业税起征点提高 小微企业受益
　　财政部国家税务总局昨日发布公告称，从今天开始提高增值税和营业税的起征点。这是继2002年两税起征点上调之后的又一次调整，也是国务院常务会议提出的扶持小微型企业发展9项措施之一。
　　销售货物的增值税起征点由月销售额2000~5000元提高到5000~20000元；销售应税劳务的增值税由1500元~3000元提高至5000~20000元。按照实施细则，此销售额为小规模纳税人的销售额。同时，还将按次纳税的增值税起征点幅度由每次(日)销售额150元~200元提高到每次(日)300~500元。按照新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，增值税起征点的适用范围限于个人。
　　两部委还将将按期纳税的营业税起征点幅度由月销售额1000~5000元提高到5000~20000元；将按次纳税的营业税起征点由每次(日)营业额100元提高到300~500元。新修定的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，营业税起征点的适用范围限于个人。
　　中央财经大学税务系主任曾康华表示，提高这两项税收的起征点主要是针对小规模纳税人，对小微企业都是有利的，能够切实地减轻这些企业的税负。而且由于这些企业所缴的税负总额并不多，对中国整体财政情况影响非常小。
　　增值税条例所规定的小规模纳税人分为两种，一是从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下，二是除此之外的纳税人年应税销售额在80万元以下的。
　　国务院总理温家宝12日主持召开国务院常务会议，提出包括信贷、金融以及财税政策在内的9条扶持小微企业的措施。根据国务院部署，提高小型微型企业增值税和营业税起征点，将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长至2015年底并扩大范围。
　　中央财经大学中国税务税收剂量分析研究中心主任行伟波对本报记者表示，目前以温州为代表的很多小型微型企业生产状况比较艰难，面临着信贷、生产成本等多方面的压力，提高企业增值税和营业税的起征点之后，能让更多的小企业免于征税，这将有助于它们渡过难关。
　　中国政法大学财税法研究室主任施正文则表示，提高小微企业的增值税和营业税起征点是结构性减税的举措之一，当前税法对于小微企业的限定仍然非常严格，下一步应该继续扩大小微企业的认定标准，让更多的企业受益。(.第.一.财.经.日.报)

　　提高增值税和营业税起征点 小微企业再传利好 或助实体经济复苏
　　* 中国提高增值税和营业税起征点
　　* 小微企业将获益,进而有望增强实体经济活力
　　路透北京10月31日电---继增值税扩围试点上海先行後,中国减税再有实质性进展.中国财政部周一公告称,将自今年11月1日起提高增值税和营业税起征点,给众多小微企业再带来利好.
　　刊登在财政部网站的公告显示,中国将增值税起征点幅度提高至每月5,000-20,000元人民币,此前为2,000-5,000元;同时,亦将营业税起征点幅度提高至每月5,000-20,000元,此前为1,000-5,000元.
　　从税收特征来看,增值税和营业税起征点的调整主要受益者将是小微企业,这一点和国务院常务会议关于推进结构性减税及支持吸纳就业和科技创新的小型微型企业发展的精神一脉相承,浙商证券宏观经济分析师郭磊称.
　　国开证券宏观经济分析师杜征征亦表示,以目前增值税和营业税的提升幅度,对微型企业的扶持作用将更为明显,而对小、中型企业料比较有限.不过,亦不排除未来出台更多降税政策的可能.
　　财政部公告并指出,若按次纳税,增值税和营业税的起征点幅度则为每日300-500元.
　　上周三,国务院常务会议决定将从明年1月1日起,在上海率先实施营业税改增值税的试点.也是继今年9月1日起提高个税起征点後,中国更进一步为企业减税的实质举措.
　　**或助实体经济复苏**
　　郭磊认为,税收政策调整,释放了小微和中小企业的盈利空间,从而将进一步有助于实体经济活力的恢复.
　　考虑到今年财政收入盈馀或比较多,这为微小企业的减税创造了客观条件,杜征征亦指出.
　　国务院总理温家宝10月初主持国务院常务会议时已经表示,将加大对小型微型企业税收扶持力度,提高其增值税和营业税起征点.
　　中国1994年分税制改革时,为保证地方政府财力,在税制设计中保留了营业税,收入归地方所有.并存的後果是对一些税目存在重复征税,这也是中国税收增速远超过GDP增幅的重要原因.
　　中国财政部此前公布数据显示,1-9月全国税收总收入完成71,292.18亿元人民币,同比增长27.4%.前三季税收增速以及占国内生产总值(GDP)比重均高于去年全年水平.(.路.透.社)

　　宏调信号见微知著：减税再启
　　作为预调微调宏观政策新提法的一大核心内涵，结构性减税这一政策礼包再度派出。
　　根据财政部网站昨天披露的信息，增值税和营业税的起征点同时提高，这是贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展要求的又一举措。
　　通胀形势正在日渐好转，而中国经济面临的风险因素却在积聚，预调微调的提出可谓恰逢其时。
　　在全国财政收入向10万亿元迈进的背景下，减税大幕再启是应有之义。这也引发了市场对于整体宏观政策微调幅度的猜想。
　　事实上，目前关于货币政策工具择机而动的预期已经产生，而银行业三季报显示，放贷有心无力，这进一步加深了外界对于存款准备金率下调的预期。
　　财政增收下的减税
　　近期国务院连续出台了资源税、小微企业减税以及增值税扩围一系列税制改革的重要举措。
　　财政部、国家税务总局决定对《增值税暂行条例实施细则》和《营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改并公布，自2011年11月1日起施行。
　　其中，增值税起征点的幅度，销售货物的，由月销售额2000~5000元上调为5000~20000元；销售应税劳务的，由月销售额1500~3000元上调为5000~20000元；按次纳税的，由每次（日）销售额150~200元上调为300~500元。
　　营业税起征点的幅度，按期纳税的，由月营业额1000~5000元上调为5000~20000元；按次纳税的，由每次（日）营业额100元上调为300~500元。
　　这将进一步减轻小微企业的负担。
　　中央财经大学财政系教授曾康华在接受记者采访时表示，中国正在进入新一轮结构性税制调整的时期，由于现在财政收入很充裕，为完善税制提供了一个良好的宏观环境。
　　财政部数据显示，前三季度累计，全国财政收入81663.34亿元，同比增长29.5%。
　　此外，今年1～9月全国税收增速也高达29%以上。
　　曾康华表示，虽然政府出台了一系列的结构性减税措施，比如提高个人所得税起征点，针对小规模纳税人提高了增值税和营业税的起征点，以及增值税在上海扩大范围，但这些改革都不会使中国税收的增速受到根本影响。
　　政府的初衷是要在财政状况比较好的时候来进行结构性税制改革。曾康华说，这是否会导致税收收入减少，还要看税制设计的情况。
　　国务院参事、中央财经大学税务学院副院长刘桓也表示，当前政府所做的并不是单纯的减税，而是要通过改革的方法来减税，在完善税制的同时也适当减轻一些行业的税负，比如增值税扩围能够降低物流成本，促进物流业和现代服务业的发展。
　　上周三，国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。
　　试点将先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展。
　　根据中信证券估算，交通运输行业增加值占全行业增加值比重约为4％，加上现代服务业2％的影响，增值税在这两类行业的试点将为企业减负720亿元。
　　值得关注的是，这只是减税大幕开启的一个标志。因为按照上述增值税扩围的部署，条件成熟时可选择部分行业在全国范围进行试点。
　　大多数经济学家认为，税收减负与当前宏观调控的精神相符。有建议认为，应该大规模减税。
　　从结构性减税等一系列举措来看，微调已经展开，只是幅度多少见仁见智。
　　曾康华认为，根据国际经验，在经济形势有所放缓之时，政府应该采取积极的财政政策，其手段就是减税增支，但这必然会导致财政赤字增加，当前欧美出现了严重的主权债务危机，因此中国政府在财政赤字上非常谨慎，将尽可能少减税或是不减税。
　　中国现在的减税只能用象征性来形容，中国不会采用大规模减税这一思路来刺激经济发展。曾康华认为。
　　货币政策怎么动
　　宏观政策基调不变，微调防止经济大幅波动。中金公司最新研究报告称，预调微调对应前瞻性和灵活性，主要是定向宽松，支持中小企业，保证在建项目资金需要，防止增长大幅下降。稳健的政策基调不变，控通胀初见效，房地产调控在关键时期，不存在全面放松的基础。
　　不过，本报记者在梳理银行业三季报时发现，多家上市银行存贷比已逼近监管红线，第三季度甚至出现存款外流现象。
　　存贷比约束下，银行可贷资金极其有限，放贷有心无力。
　　这种迹象在9月已有所显现：9月新增信贷4700亿元，远低预期。在国际经济不确定性增多，中国经济面临的风险因素不断积累背景下，存款准备金率下调的预期开始变强。
　　历经三个季度的紧缩之后，一方面，CPI等调控成果显现；另一方面，中国经济增速也逐季度下调，一、二、三季度分别为9.7%、9.5%和9.1%。
　　交通银行金融研究中心高级宏观分析师唐建伟预计，10月份CPI同比涨幅可能在5.4%左右。CPI拐点在三季度形成之后，四季度CPI同比将继续呈现回落态势。
　　但多位接受本报记者采访的经济学家均表示，政策全面放松远不具备条件，稳健基调不会改变。
　　以货币政策为例，以9月初央行将保证金存款纳入准备金缴存范围为标志，近两个月货币政策基本上以观察为主。
　　而在当前，存准率抽走银行体系内大量资金，加之银行存款外流情况严重，为了达标存贷比，银行不得不压缩贷款。
　　海通证券银行业分析师佘敏华表示，银行负债业务压力加大，存贷比成为制约银行放贷的主要因素，央行若下调存款准备金率将释放银行的放贷能力。
　　法兴银行研究报告认为，目前流动性日益趋紧，如果中央不调整货币政策，银行放贷可能会愈加困难。10月份经济数据发布后，很有可能会引发货币政策转变。
　　但中国人民大学经济学院副院长刘元春认为，存准率是否下调还应观察一段时间再做决定。如果存准率下调，将属于大调的范围，将给市场发出混乱的信号，不利于房地产调控和控制通胀。 本文相关推荐营业税与增值税的区别 国务院中小企业减税 什么是结构性减税 增值税税制改革 十二五 结构性减税 增值税起征点调整 2011增值税起征点 个体户增值税起征点 增值税能抵扣营业税吗 (.第.一.财.经.日.报)